A cada ano, a Receita Federal intensifica o uso de tecnologias avançadas para cruzar dados, identificar inconsistências e ampliar a fiscalização — especialmente sobre empresas de maior porte. O Relatório Anual de Fiscalização mais recente (2023-2024) evidencia uma tendência cada vez mais clara: o Fisco está mais digital, usando tecnologia de banco de dados cada vez mais eficiente.
Neste artigo, exploramos os pontos mais relevantes do relatório, como a atuação da Malha Fiscal Digital (MFD), o monitoramento dos maiores contribuintes e os impactos diretos dessas ações sobre a rotina fiscal das empresas. Além disso, mostramos por que a atuação preventiva de uma consultoria especializada é essencial nesse novo cenário de fiscalização inteligente.

Malha Fiscal Digital: um novo estágio da fiscalização baseada em dados

A Malha Fiscal Digital (MFD) representa uma evolução nos mecanismos de fiscalização aplicados tanto a pessoas físicas quanto jurídicas. A MFD consiste na análise automatizada das declarações entregues pelos contribuintes, cruzadas com informações fornecidas por terceiros (como instituições financeiras, operadoras de cartão, prestadores de serviços e outros entes declarantes), com o objetivo de identificar divergências e incentivar a autorregularização.

Em 2023, esse modelo de fiscalização resultou no envio de 106.162 comunicados aos contribuintes, alertando sobre inconsistências encontradas nos dados transmitidos. Além disso, foram lavrados 24.844 autos de infração, totalizando R$ 4,96 bilhões em valores autuados.

Esse tipo de fiscalização não se limita mais às análises tradicionais feitas após a entrega do Imposto de Renda. A MFD amplia o alcance do monitoramento fiscal para diversas declarações acessórias e permite que o Fisco atue preventivamente, com base em dados estruturados e inteligência analítica.

Monitoramento dos maiores contribuintes: rigor e controle sobre empresas que concentram a arrecadação

Outro destaque do relatório é o acompanhamento diferenciado das maiores empresas do país. Em 2023, a Receita Federal monitorou de forma mais próxima 8.596 pessoas jurídicas, responsáveis por 61% da arrecadação total administrada pelo órgão, apesar de representarem apenas 0,04% das empresas formalizadas no Brasil.

Essa estratégia permitiu a constituição de R$ 27 bilhões em créditos tributários (a favor do fisco) via autorregularização, evitando o acionamento de sanções legais e reforçando a adesão voluntária às obrigações fiscais. Do montante constituído, R$ 5,6 bilhões já foram pagos ou parcelados, os demais valores estão em discussão administrativa ou judicial.

A necessidade de uma postura preventiva na gestão tributária

O relatório da Receita Federal comprova que a fiscalização no Brasil se tornou mais tecnológica, automatizada e imediata. Nesse contexto, empresas que não adotam uma postura preventiva estão mais vulneráveis a inconsistências, autuações e sanções.

A atuação reativa — isto é, apenas quando há notificação ou fiscalização — já não é suficiente. O cenário exige estratégias de compliance contínuas, capazes de antecipar riscos, revisar obrigações acessórias antes da entrega, validar cruzamentos entre diferentes declarações e identificar inconsistências com agilidade.

Mais do que evitar multas, essa abordagem fortalece a governança fiscal da empresa, aumenta a previsibilidade de caixa e reduz os riscos de passivos ocultos que possam comprometer a operação ou manchar a reputação institucional.

Tenha uma aliada estratégica em um cenário fiscal cada vez mais exigente

A Foxx Consultoria atua de forma proativa na gestão tributária de seus clientes, com foco na identificação de oportunidades, correção de inconsistências e antecipação de riscos. Com um time altamente qualificado, desenvolvemos processos internos que garantem:

• Análise preventiva de dados fiscais, apurações  e informações contábeis
• Revisão contínua das obrigações acessórias e dos cruzamentos exigidos pelo Fisco
• Apoio técnico na autorregularização de apontamentos identificados
• Implantação de rotinas de compliance fiscal e mapeamento de vulnerabilidades
• Acompanhamento atualizado da legislação e das práticas de fiscalização digital

A nova realidade da fiscalização exige uma mudança de postura. Consultorias que apenas atuam na correção de problemas estão ficando para trás. O futuro da gestão tributária pertence às empresas que investem em prevenção, inteligência fiscal e adaptação constante. 

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